萬(wàn)億減稅降費(fèi)政策在博鰲亞洲論壇上再度引發(fā)了各界的關(guān)注

孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)理事長(zhǎng)李劍閣認(rèn)為，需要從更高意義層面去理解減稅。“它不是一般的政策調(diào)整，而是改革再出發(fā)的一個(gè)具體行動(dòng)?；仡櫸覀?978年開(kāi)始改革開(kāi)放，對(duì)城市改革和國(guó)有企業(yè)改革最主要的就是減稅讓利，所以減稅讓利從來(lái)不是一個(gè)政策調(diào)整，它是一個(gè)改革。”

距4月1日增值稅減稅政策落地倒計(jì)時(shí)僅三天，中國(guó)政府的2萬(wàn)億減稅降費(fèi)政策在博鰲亞洲論壇上再度引發(fā)了各界的關(guān)注。

“這次減稅降費(fèi)，對(duì)整個(gè)制造業(yè)其實(shí)是非常非常有意義的。”3月29日，中國(guó)中車(chē)股份有限公司副總裁詹艷景在主題為“減稅的邏輯”的分論壇上感慨道，一旦政策下來(lái)，整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中每個(gè)環(huán)節(jié)或者每個(gè)企業(yè)，都需要重新平衡，相信每一家企業(yè)都會(huì)不同程度感受到減稅的好處。

此前的一天，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)28日在博鰲亞洲論壇演講時(shí)表示，我們對(duì)所承諾的更大規(guī)模減稅降費(fèi)等措施一定要兌現(xiàn)。減稅降費(fèi)是公平普惠、直接有效的改革舉措，是今年激發(fā)市場(chǎng)主體活力、應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的重要舉措。今年減稅和降低社保繳費(fèi)措施，可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。

在全球經(jīng)濟(jì)增速放緩的大背景下，各大央行的貨幣政策已經(jīng)向“鴿派”靠攏。為了刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，各國(guó)政府也紛紛開(kāi)出了“減稅”藥方。對(duì)于中國(guó)政府的減稅邏輯，當(dāng)下的分析普遍認(rèn)為是出于兩大考慮，一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力仍存，陷入困境的企業(yè)急需“減負(fù)”;二是美國(guó)政府大規(guī)模減稅政策下，為保持中國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力需要減稅。

孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)理事長(zhǎng)李劍閣認(rèn)為，需要從更高意義層面去理解減稅。“它不是一般的政策調(diào)整，而是改革再出發(fā)的一個(gè)具體行動(dòng)?；仡櫸覀?978年開(kāi)始改革開(kāi)放，對(duì)城市改革和國(guó)有企業(yè)改革最主要的就是減稅讓利，所以減稅讓利從來(lái)不是一個(gè)政策調(diào)整，它是一個(gè)改革。”

企業(yè)：減負(fù)力度大，消費(fèi)者受惠

3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在全國(guó)兩會(huì)作政府工作報(bào)告時(shí)指出，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。今年計(jì)劃減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。這是繼去年首次下調(diào)增值稅稅率之后，再次重點(diǎn)對(duì)制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)進(jìn)行減稅。

作為論壇上唯一一位來(lái)自中方的企業(yè)代表，詹艷景以中車(chē)公司為例，介紹了減稅降費(fèi)帶來(lái)的積極影響。在她看來(lái)，此次減稅降費(fèi)力度非常大，增值稅一下子降到3%，企業(yè)和消費(fèi)者都將受益很大。根據(jù)市場(chǎng)傳導(dǎo)機(jī)制，“一定會(huì)通過(guò)各種方式回饋到我們社會(huì)的各個(gè)行業(yè)去，促進(jìn)各個(gè)行業(yè)投資意愿增強(qiáng)，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。”

談及企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從50%提高到75%的政策，詹艷景指出，對(duì)制造業(yè)影響非常大，“我們中車(chē)一年的研發(fā)費(fèi)用大概是100個(gè)億，這意味著我們一年至少是拿到了10個(gè)億的研發(fā)補(bǔ)貼，這10個(gè)億我們都投入了新的研發(fā)，我們的企業(yè)才能走在全行業(yè)前列。”

此外，企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)明顯下降，中車(chē)作為人力密集型的制造業(yè)企業(yè)受益匪淺，“我們有18萬(wàn)名員工，每年交養(yǎng)老金大概30個(gè)億，如果是降20%，對(duì)我們來(lái)說(shuō)就是6個(gè)億的成本降低，或者是6個(gè)億的利潤(rùn)增加，是一個(gè)非常明顯的政策支持。”

除了大型企業(yè)，小微企業(yè)也將受到廣泛影響。詹艷景在論壇上分享了一個(gè)故事：“我有一個(gè)朋友管理2萬(wàn)多個(gè)小微企業(yè)的記賬，他說(shuō)，這次減稅降費(fèi)，包括提高增值稅和所得稅的納稅起征點(diǎn)，對(duì)他們超過(guò)一半的企業(yè)都產(chǎn)生了巨大影響。”

通過(guò)減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，從而增強(qiáng)企業(yè)投資意愿，促進(jìn)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這是詹艷景所理解的減稅降費(fèi)政策措施的積極效應(yīng)。同時(shí)，考慮到美國(guó)實(shí)施大規(guī)模減稅政策等國(guó)際社會(huì)上的因素，詹艷景認(rèn)為，減稅降費(fèi)有助于提升中國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

如何防止“拉弗曲線”失靈?

2017年12月22日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普簽署了自1986年以來(lái)美國(guó)最大規(guī)模的減稅法案，美國(guó)企業(yè)所得稅率將從35%大幅下降至21%，個(gè)人所得稅方面，大部分稅率有所下降。在減稅效應(yīng)刺激下，美國(guó)企業(yè)盈利創(chuàng)新高，資本支出一度高漲，去年二季度美國(guó)GDP增長(zhǎng)飆升至逾4%，但刺激效應(yīng)很快消退，四季度GDP增速已下修至2.2%，2018年增速2.9%，不及特朗普政府預(yù)期。

與此同時(shí)，自2017年初特朗普上任以來(lái)，美國(guó)公共債務(wù)增加逾2萬(wàn)億美元。今年2月12日美國(guó)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，公共債務(wù)規(guī)模史上首次突破22萬(wàn)億美元。除了美國(guó)國(guó)會(huì)大手筆增加國(guó)內(nèi)和軍事項(xiàng)目開(kāi)支，大規(guī)模減稅政策被認(rèn)為是助推美國(guó)債務(wù)加速飆升的重要原因。

在意大利CANDY集團(tuán)董事長(zhǎng)Aldo FUMAGALLI看來(lái)，特朗普政府稅改1.0有幫助到經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，但他認(rèn)為政策有效性方面還有很多問(wèn)題。至于醞釀出臺(tái)的稅改2.0，Aldo FFUMAGALLI表示，現(xiàn)在還不知道特朗普政府有什么新做法，考慮到稅改1.0后已確定的水準(zhǔn)，預(yù)計(jì)不會(huì)降得太多。

對(duì)比來(lái)看，Aldo FUMAGALLI認(rèn)為，中國(guó)的稅改政策是非常有效的，“我沒(méi)有看到任何負(fù)面的問(wèn)題”。中國(guó)現(xiàn)在是非常嚴(yán)肅地要去解決這個(gè)問(wèn)題。“在中國(guó)你們降低了附加稅，并沒(méi)有動(dòng)太直接的稅，在歐洲我們?cè)诮狄恍┲苯拥亩?，這些都是根據(jù)國(guó)情來(lái)進(jìn)行的。”

如何理解拉弗曲線中稅基和稅收收入的關(guān)系?中國(guó)人民大學(xué)副校長(zhǎng)吳曉求指出，企業(yè)利潤(rùn)增加了，企業(yè)活力增大了，經(jīng)濟(jì)就是有活力了，開(kāi)始培育更多的稅基，在特定的期限內(nèi)，稅收會(huì)減少，但長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)是使稅收收入有更加穩(wěn)定的微觀基礎(chǔ)。

世界上所有減稅都是逆周期的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于下行時(shí)，企業(yè)有各種困難，要有積極的財(cái)政政策，“這次我欣喜地看到，在李克強(qiáng)總理的督促下，減稅真的開(kāi)始了。”吳曉求指出，財(cái)政政策過(guò)去在這方面的作用非常有限。“2018年7、8月份時(shí)，我對(duì)財(cái)政政策提出了批評(píng)，經(jīng)濟(jì)這樣下行怎么稅收還增長(zhǎng)了14.4%?”

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員賈康則表示，對(duì)任何政府而言，客觀上不能沒(méi)有稅收，但最優(yōu)稅率是多少，從來(lái)沒(méi)有人說(shuō)得清楚，唯有通過(guò)立法把稅制的結(jié)構(gòu)盡可能地合理化。賈康認(rèn)為，要跳出財(cái)政看財(cái)政，一個(gè)宏觀財(cái)政政策回落到微觀上，讓它更好地發(fā)揮市場(chǎng)工作，搞中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，“市場(chǎng)活力是不是可以發(fā)揮，這是最關(guān)鍵的問(wèn)題”。

賈康指出，美國(guó)的稅是直接稅為主的，尤其是個(gè)人所得稅方面的設(shè)計(jì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)起到一個(gè)“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用。但與美國(guó)情況不同，中國(guó)除了減稅，還有降費(fèi)的說(shuō)法。比如說(shuō)，“五險(xiǎn)一金”我們是全世界最高水平，企業(yè)要交20%，此外還有多如牛毛的行政性收費(fèi)。不合理成分更明顯的各種負(fù)擔(dān)怎么降?這是中國(guó)改革的一個(gè)硬骨頭。

在博鰲論壇的演講上，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)指出，這對(duì)企業(yè)是重大的利好，但對(duì)政府是巨大的壓力。我們要求各級(jí)政府自身必須過(guò)緊日子，壓縮一般性支出，盤(pán)活存量資產(chǎn)和資金，增加的收入和壓減的支出主要用于支持減稅降費(fèi)，以此換取企業(yè)效益的提升和市場(chǎng)活力的增強(qiáng)，走出一條開(kāi)源節(jié)用、惠企裕民的新路子。

如何保障政策落實(shí)到位?

如今，這個(gè)大大提振國(guó)內(nèi)市場(chǎng)主體信心的減稅政策已出爐，后續(xù)能否不打折扣地落地，是一個(gè)更加重要的問(wèn)題。

賈康在論壇上指出，目前，中國(guó)企業(yè)和納稅人無(wú)論是交稅還是交費(fèi)，總體感覺(jué)還是能逃避就盡量逃避，“稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，基本養(yǎng)老繳費(fèi)3/4是不足的，總理表態(tài)原則上不能再提高負(fù)擔(dān)了，這個(gè)就比較難辦了，有欠繳10%的，有欠繳90%的，這些都是中國(guó)的難題。”

中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)孫瑞標(biāo)表示，大家對(duì)稅務(wù)工作寄予了很大希望，希望我們把這個(gè)工作落實(shí)到位。我們也是積極地落實(shí)國(guó)務(wù)院的放管服的要求，不斷地轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，不斷地改變服務(wù)方法，不斷地嚴(yán)密監(jiān)管體系，取得了一些進(jìn)步。比如，信息化水平得到提升，2016年上線的金稅三期工程使整個(gè)征管水平大幅提升;推出了稅收發(fā)展歷史上第一個(gè)以自然人為對(duì)象的系統(tǒng);推出了全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，使納稅人不受時(shí)間地點(diǎn)限制辦理稅收事項(xiàng);精減了一千多項(xiàng)辦理納稅方面的資料工作等等。

此外，國(guó)稅總局還推出了一系列管理規(guī)范，比如納稅管理規(guī)范、征收管理規(guī)范、稅務(wù)偵查規(guī)范、出口退稅規(guī)范。其中的納稅信用管理辦法，根據(jù)納稅人稅法遵從的情況分成五類(lèi)，對(duì)納稅信用程度比較好的納稅人，給予綠色通道等更多便利，銀行對(duì)這些企業(yè)貸款也可以更加放心。對(duì)納稅遵從度差的，從嚴(yán)征管，甚至列入黑名單，聯(lián)合各部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合懲戒。把納稅人分成低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)，管理更加規(guī)范和精準(zhǔn)。

此外，提高法治化水平上，目前國(guó)內(nèi)有18個(gè)稅種，其中8個(gè)稅種已通過(guò)立法，另外10個(gè)以國(guó)務(wù)院條例名義對(duì)外公布。“按照中央要求，在2020年以前，要把所有的稅法上升為法律，使立法水平進(jìn)一步提高，稅收法定原則得到落實(shí)。”孫瑞標(biāo)說(shuō)。