購房者能真正得到35萬盧比的全部好處嗎

為了推動“到2022年人人有住房”的使命，財(cái)政部長提議，在滿足某些條件的前提下，為購買一套可負(fù)擔(dān)得起的住房而提供的住房貸款可獲得1.5盧比的額外稅收優(yōu)惠。對于自住物業(yè)，這一額外福利是除第24（b）節(jié)規(guī)定的現(xiàn)有福利之外的另一項(xiàng)福利，即將住房貸款的總體稅收福利計(jì)算為3.5萊赫。

貸款人在發(fā)放住房貸款的同時(shí)，要求購房者部分出資支付將要購置的房屋的費(fèi)用。用術(shù)語來說，這被稱為“保證金”。余額，是貸款人可以預(yù)付給你的金額，作為貸款。買方可以獲得的貸款金額與財(cái)產(chǎn)價(jià)值之間的比率，稱為“貸款與價(jià)值”（L TV）比率。貸款人堅(jiān)持保證金，有一個(gè)緩沖與他們，以防市場價(jià)格降低，在未來。這確保了借款人始終擁有他所購買的財(cái)產(chǎn)的股權(quán)。

財(cái)政部長提供的新的利息稅收優(yōu)惠，如果住房貸款是從獲得的，就可以獲得。幾年前，一些正在為房產(chǎn)的全部價(jià)值融資，包括印花稅和注冊費(fèi)。這使他們面臨非常高的風(fēng)險(xiǎn)，萬一房地產(chǎn)價(jià)格崩潰，從而造成重大違約風(fēng)險(xiǎn)。為了避免發(fā)生像次貸危機(jī)這樣的事件，儲備規(guī)定了房地產(chǎn)價(jià)值的比例，可以將其貸款作為住房貸款。目前，對于30盧比以下的住房貸款，允許提供高達(dá)房產(chǎn)價(jià)值90%的貸款。對于超過30盧比的住房貸款，貸款人通常只能提供高達(dá)財(cái)產(chǎn)價(jià)值80%的住房貸款。

另見：2019年預(yù)算：根據(jù)歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)第80節(jié)解釋1.5萊赫盧比的額外稅收優(yōu)惠

作為對要購買的住宅房屋的最高限制，為了利用新提出的第80節(jié)EEA項(xiàng)下的福利，即45Lakhs，房屋的買方只能獲得高達(dá)財(cái)產(chǎn)價(jià)值80%的住房貸款，即36Lakhs。主要政府--------收取的36盧比的住房貸款利率目前為9%。假設(shè)住房貸款期限為20年，EMI為32,390盧比。第一年，在3,88，680盧比的總EMI中，本金還款為67,416盧比，利息部分為3,21，264盧比。計(jì)算時(shí)假定本金每月減少一次。因此，相對于3.5盧比的最大可用稅收優(yōu)惠，包括根據(jù)歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)第80條提供的新福利，納稅人只能在住房貸款的第一年要求3,21，264盧比的補(bǔ)貼。

從上面的計(jì)算可以看出，即使一個(gè)人在目前的情況下獲得了全額住房貸款，他也無法充分利用提議提供的福利。

由于在整個(gè)住房貸款期限內(nèi)都可以獲得這種津貼，而且由于第一年的利息低于所提供的津貼，要求提供3.5盧比的津貼并不完全正確。隨著利率的逐步降低，住房貸款將更便宜，因此，利息支出將進(jìn)一步減少。此外，由于未償本金每年減少，這筆36盧比的初始住房貸款的實(shí)際利息將年復(fù)一年地達(dá)到較低的數(shù)字。因此，理論上，1.5Lakhs的額外收益看起來很大，但在現(xiàn)實(shí)中，購房者能夠要求的實(shí)際收益會越來越低，甚至?xí)陱?fù)一年地減少。

（作者為稅務(wù)與投資專家，有35年經(jīng)驗(yàn)）

2019年7月5日：雖然2019-20年聯(lián)盟預(yù)算案本身對房地產(chǎn)行業(yè)的影響不大，但我們看三大公告，可能會影響到購房者和購房者

影響購房者的第一項(xiàng)修正案是一項(xiàng)有益的規(guī)定，允許他們在購買住宅時(shí)在一定條件下享受稅收減免。財(cái)政部長提議，以住房貸款利息的形式為購房者提供1.5盧比的額外福利。除此之外，第24（b）款規(guī)定的自住財(cái)產(chǎn)利息最多為2盧比。

如果2019年4月1日至2020年3月31日期間的住房貸款被制裁，則該福利是可用的。借款人不應(yīng)在住房貸款批準(zhǔn)之日擁有任何住房。只有在財(cái)產(chǎn)的印花稅價(jià)值不超過45盧比的情況下，才有這種福利。對于在施工期間支付的利息，甚至可以要求這種津貼，根據(jù)第24條（b）款，這是沒有的。根據(jù)《財(cái)政法案》的規(guī)定，這一福利也可以要求發(fā)放財(cái)產(chǎn)，盡管財(cái)政部長在她的講話中提到的只是自住的房屋財(cái)產(chǎn)。

另見：2019年工會預(yù)算：房地產(chǎn)行業(yè)有何收獲

目前，在向居民購買任何財(cái)產(chǎn)時(shí)，如果財(cái)產(chǎn)價(jià)值超過50盧比，買方必須在來源處扣除稅款。然而，在計(jì)算這一價(jià)值的同時(shí)，參與交易的各方過去常常降低價(jià)值，將成本劃入車庫、電費(fèi)、維修費(fèi)、俱樂部會員費(fèi)等，以防交易價(jià)值稍高。為了澄清必須采用的價(jià)值，對第194I A條進(jìn)行了修訂，在達(dá)到50萊赫的門檻時(shí)，將所有此類收費(fèi)都包括在內(nèi)。這將有助于減少這件事上不必要的訴訟。

在這里閱讀2019年工會預(yù)算的重要亮點(diǎn)。

在提供住房融資方面，涉及兩類貸款人——和住房融資公司（HFCs）。兩者都受到不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。屬于儲備的職權(quán)范圍，而氫氟碳化合物則由住房管理。由于它們是不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在住房貸款領(lǐng)域，兩類貸款人的貸款政策并不統(tǒng)一。財(cái)政部長宣布，將轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)金融公司的監(jiān)管權(quán)。這將確保這兩個(gè)類別的政策是統(tǒng)一的，在計(jì)算基準(zhǔn)貸款利率的方法方面，以及各種收費(fèi)，如預(yù)付罰款。這也將確保資格標(biāo)準(zhǔn)以及住房貸款的保證金要求是統(tǒng)一的。這將有利于和幫助借款人，因?yàn)樗鼘⒃黾淤J款人之間的競爭。

（作者為稅務(wù)與投資專家，有35年經(jīng)驗(yàn)）

為了擴(kuò)大稅網(wǎng)，政府建議對個(gè)人向承包商或?qū)I(yè)人員支付的所有款項(xiàng)采用5%的TDS，每年超過50盧比。目前，不要求個(gè)人或教不分家庭在來源、支付給居民承包商或?qū)I(yè)人員的款項(xiàng)供個(gè)人使用時(shí)，或如果個(gè)人或?qū)I(yè)人員不因其業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)而受到審計(jì)時(shí)，扣除稅款。預(yù)算文件說：“建議增加一項(xiàng)新的規(guī)定，規(guī)定如果每年向承包商或?qū)I(yè)人員支付的款項(xiàng)超過50盧比，這類個(gè)人或福林必須在源頭扣除稅款，稅率為5%。該預(yù)算還提議由居民以貨幣或位于的財(cái)產(chǎn)的形式向非居民征稅。西哈拉曼建議從2019年7月5日或之后對此類禮品征稅。

聯(lián)盟預(yù)算2018-19已建議合理化資本收益稅，相對于表觀考慮和循環(huán)利率之間的差異，并增加資本收益?zhèn)某钟衅凇Ｎ覀冄芯窟@些措施的影響

2018年2月10日：購房者和住房貸款借款人對2018年預(yù)算案寄予厚望，但他們對財(cái)政部長感到失望，因?yàn)樵谶@方面沒有采取任何行動。然而，對于出售任何不動產(chǎn)的人來說，對于出售價(jià)格來說，有著喜憂參半的消息。

不動產(chǎn)銷售利潤的征稅，如果你是開發(fā)商，就是在企業(yè)或行業(yè)的利潤和收益下征稅。否則，同樣的稅也會與資本收益一起征稅。這兩種情況下的計(jì)算規(guī)定都規(guī)定了以下情況，即所述對價(jià)之間的差額低于根據(jù)圓率計(jì)算的數(shù)值。

第43C節(jié)涉及開發(fā)商的計(jì)算，第50C節(jié)涉及不動產(chǎn)是資本資產(chǎn)的這種情況。這兩項(xiàng)規(guī)定都規(guī)定，如果表面對價(jià)的價(jià)值低于按印花稅付款所采用的圓率計(jì)算的價(jià)值，則協(xié)議中申報(bào)的價(jià)值與圓率之間的差額在賣方手中應(yīng)納稅。如果它是一種商業(yè)資產(chǎn)，則該資產(chǎn)與營業(yè)收入一樣應(yīng)納稅，與資本收益一樣應(yīng)納稅。

按圓率計(jì)算的價(jià)值，視為不動產(chǎn)出售的對價(jià)。因此，即使這兩種稅率之間有一個(gè)很小的差別，賣方也必須支付較高的稅率。如果納稅人必須根據(jù)歐共體第54、54F或54條進(jìn)行投資才能要求豁免，則必須參照圈率計(jì)算所作投資。因此，財(cái)產(chǎn)的賣方必須投資他從未收到的錢。同樣，在這種情況下，即使是買方也不能幸免，如果差額超過50,000盧比，則根據(jù)第56（2）條，買方手中的圓率值和協(xié)議值之間的差額應(yīng)納稅。

另見：2018年預(yù)算：房地產(chǎn)行業(yè)有沒有隱憂？

為了將訴訟和困難減少到雙方，賣方和買方在圈率和表面考慮之間的微小差異時(shí)，財(cái)務(wù)部長提出，如果這兩種價(jià)值之間的差異不超過5%，則不適用第43C條和50C條的規(guī)定。同樣，如果差額不超過5%，買方也不需要根據(jù)第56（2）條支付任何稅款。即使這兩個(gè)數(shù)值之間的差額高于5%但不超過50000，買方也不需要為這種差額繳納任何稅款。

財(cái)政部長還在歐共體第54條中加入了適用于資本收益的說明。有爭議，是否可以要求債券投資的稅收優(yōu)惠，同時(shí)投資住宅。財(cái)政部長提議，通過投資資本收益?zhèn)?，將土地或建筑或兩者列為長期資本收益的豁免條件。

這是不動產(chǎn)出賣人的負(fù)面消息。目前，你可以通過將資本收益金額投資于公路管理局、農(nóng)村電氣化公司和政府根據(jù)第54E C條通知的其他債券，要求免除最高50萊赫盧比的長期資本收益。目前，這些債券的有效期為三年。

財(cái)政部長建議將此類債券的持有要求從三年增加到五年。由于節(jié)省下來的20%的稅將分五年而不是現(xiàn)在的三年，這些債券現(xiàn)在對納稅人沒有吸引力，因?yàn)槟壳肮?jié)省下來的兩年稅約為每年7%。如果我們加上目前這類債券的5.25%利息，實(shí)際回報(bào)率為12.25%。隨著持有期要求的增加，在修正案生效后，20%的養(yǎng)恤金將是每年4%，9.25%的利息。五年的控股期限要求將于2018年4月1日后生效。因此，如果納稅人希望根據(jù)歐共體第54條要求豁免，并且其6個(gè)月期間超出2018年3月31日，則應(yīng)在2018年3月31日之前進(jìn)行投資，以避免五年的鎖定期。